年度企業所得稅匯算清繳前應做好以下幾個方面的工作

（一）年終對企業的資產及其債權債務進行清理

　　對清理出來的財產損失，連同年度內發生的財產損失,一并及時向企業主管稅務機關報批。按《企業財產損失所得稅前扣除管理辦法》辦法規定企業發生的各項需審批的財產損失應在納稅年度終了后15日內集中一次報稅務機關審批。企業發生自然災害、實質性損害需要現場取證的，應在證據保留期間及時申報審批，也可在年度終了后集中申報審批，但出據中介機構、國家及授權專業技術鑒定部門等的鑒定材料。另外，辦法還規定企業在年度內發生的各項財產損失，應在損失發生當年申報扣除，不得提前或延后。因此納稅人發生的財產損失，應按規定做好審核審批工作，并應在規定的時間內，向所在地主管稅務機關報送書面申請和提交《財產損失稅前扣除申請審批表》，并按照稅務機關的要求報送財產損失的相關財務憑證、發票和有關部門的證明。

（二）符合企業所得稅稅收減免條件的，及時向稅務機關辦理所得稅減免的報批或備案手續。

根據國稅發[2005]129號國家稅務總局關于印發《稅收減免管理辦法（試行）》的通知，減免稅分為報批類減免稅和備案類減免稅。報批類減免稅是指應由稅務機關審批的減免稅項目；備案類減免稅是指取消審批手續的減免稅項目和不需稅務機關審批的減免稅項目。納稅人享受報批類減免稅，應提交相應資料，提出申請，經按規定具有審批權限的稅務機關審批確認后執行。納稅人享受備案類減免稅，應提請備案，經稅務機關登記備案后，自登記備案之日起執行。納稅人未按規定備案的，一律不得減免稅。

（三）預計企業在計算企業應納稅所得額時，可能發生的重大納稅調整事項，做到心中有數。

企業的納稅調整分為性差異納稅調整和時間性納稅調整。性差異的納稅調整是指企業在計算當期企業所得稅時所作的以后各期不能轉回的納稅調整事項，如超額列支的限額扣除項目、不允許扣除項目、免征額、加計扣除等。時間性差異是指當期發生的可以在以后各期轉回的納稅調整項目，如開辦費、折舊、預提維修費、廣告費、企業投資損失、各種資產減值準備等。

（四）查閱以前年度、特別是上年度的企業所得稅納稅申報情況，關注能夠給當期企業所得稅計算產生影響的納稅調整事項。

如果企業在以前年度存在未彌補完的虧損，在沒有超過五年的，那么企業可以用當年的應納稅所得額彌補以前年度的虧損，以減少企業的當期企業所得稅。企業在以前年度發生的時間性差異的納稅調整事項，如果在當期轉回時，企業也可以在計算當期企業所得稅時進行反向調整。如企業在開業之初發生的開辦費用，按企業會計制度規定企業應在開始生產經營的一個月全部計入當期損益。而按稅法規定企業應在不少于五個年度內平均攤銷。如果企業在開始生產經營一年的企業所得稅匯算時調整了五分之四的開辦費。那么企業在以后的四個年度內，每年可以在企業所得稅前補扣五分之一的企業開辦費。

（五）企業年終結賬后發現的企業稅前應計未計扣除項目的處理按規定企業在年度末的15日內，企業應完成企業所得稅的后一個預繳期的企業所得稅預繳申報。

企業在年末結賬后，如果企業發現了稅前應計未計扣除項目，那么企業還能不能在企業所得稅前扣除呢？根據財稅字[1996]79號、國稅發[1997]191號的規定：“企業納稅年度內應計未計扣除項目，包括各類應計未計費用、應提未提折舊等，不得轉移以后年度補扣。上述規定的‘企業納稅年度內應計未計扣除項目，不得轉移以后年度補扣’，是指年度終了，納稅人在規定的申報期申報后，發現的應計未計、應提未提的稅前扣除項目?！?因此企業在年度末的4個月內，也就是在企業的年度所得稅申報期結束后，企業還可以進行賬務調整，補計在稅前應計未計，應提未提的稅前扣除項目。